УСН что это такое простыми словами

Согласно НК РФ, осуществление юридическими лицами и организациями (как резидентами, так и нерезидентами) предпринимательства на территории России предполагает уплату налоговых отчислений. Для сдачи налоговой отчетности требуется проведение сложной и длительной процедуры расчета, при этом на отдельного налогоплательщика может рассчитываться не один вид налогов, которые требуется зафиксировать в отчетной документации.

С 2002 года появилась возможность перевести деятельность бизнесмена на более простую систему налогообложения, которая снижает размер уплачиваемых налогов и существенно сокращает количество отчетов.

Понятие УСН

Упрощенная система налогообложения или сокращенно УСН.

Общая система налогообложения включает в себя несколько разновидностей налогов. Система УСН соединила в себя все виды и значит, в ней уже заложен налог на прибыль, имущество, налог на добавленную стоимость и др. Поэтому УСН называется упрощенной – заполняется один отчет вместо нескольких. Ведение отчетности становится легче, меньше времени затрачивается на расчет налога и подготовку документов к сдаче в налоговую.

Для кого актуально использование УСН?

Использовать УСН могут предприниматели малого и среднего бизнеса при выполнении требований:

• Суммарный доход за отчетный период (год) не выше суммы в 120 млн рублей (информация актуальна на 2017 год);
• Общее количество работающих у предпринимателя — не больше 100 человек.

Крупные предприятия не могут использовать упрощенную систему налогообложения, потому что не выполняются требования, указанные выше.

Предприниматели, только начинающие свою деятельность, имеют возможность существенно сэкономить на выплате налоговых сборов, используя УСН.

Переход на УСН

Перейти на УСН могут все предприниматели, при работе которых выполняются требования, описанные выше.

Чтобы воспользоваться правом на упрощенку, нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок подачи заявления с 1 октября до 30 ноября текущего года. Новая система налогообложения начнет свое действие со следующего отчетного периода.

Следует помнить, что в заявлении нужно указать прибыль от предпринимательской деятельности за 9 месяцев, то есть за период с начала года до момента подачи заявления, а так же указать количество штатных сотрудников.

Важный нюанс: после подачи заявки на переход на УСН у предприятия не должно быть превышения дохода выше 45 млн рублей. Это требование должно быть соблюдено с момента подачи заявки по истечению 9 месяцев.

Налоговые ставки и перечисление видов доходов и расходов

Система УСН предусматривает 2 налоговые ставки:

• 6%- она применяется к общей прибыли организации без вычета затрат. Действует эта ставка только в том случае, если расходы не превышают 60% от общей прибыли;

Интересный нюанс: если налогоплательщик выбирает налоговую ставку 6%, то в книге учета отображаются только доходы. Этот момент является положительным для ведения бух.учета – экономится время на заполнении документации и сокращается бумажная работа.

• 15% — она применяется к сумме дохода за вычетом расхода. Действует эта ставка только в том случае, если затраты на производство превышают 60% от выручки.

Важное уточнение: если налогоплательщик выбирает налоговую ставку 15%, он вынужден фиксировать все произведенные за время деятельности его организации затраты:

• На производство продукции;
• На модернизацию производства;
• На реконструкцию;
• На приобретение нематериальных ценностей;
• Зарплата работникам;
• Оплата аренды;
• Реклама;
• Транспортные затраты;
• Ремонтные работы;
• Социальное страхование сотрудников;
• Оплата командировок и т.д.

Налогом облагается прибыль от доходов. Доходом предпринимателя считается любой доход, учитываемый на балансе организации. Сюда относятся:

• Средства, полученные от продажи товаров или услуг;
• Выручка от сдачи в аренду недвижимости или оборудования;
• Прибыль при выдаче займов под проценты;
• Имущество предприятия.

Доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы

Это доходы индивидуального предпринимателя, не относящиеся к его предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи имущества, находящего в личном пользовании и не являющегося собственностью предприятия.

• Средства предприятия, которые появились за счет займа. Например, предпринимателю потребовался кредит, и он его получил в виде денежных средств или имущества, это является не прибылью предприятия, а обязательствами перед кредитором.
• Ставка по депозиту. Здесь есть один нюанс, например, предприятие, выдало кредит под проценты, с прибыли от выплаты заемщиком процентов, он должен уплатить налог, но из процентной ставки вычитается ставка рефинансирования и еще 5 процентов.
• Залог и предоплата, если в бюджет предприятия поступает задаток или залог от контрагента, то это не считается прибылью, а только обеспечением. Но уже после совершения сделки и полной оплаты средства будут уже считаться выручкой предпринимателя.
• Субсидии, полученные от государства.

Расчет УСН на конкретных примерах

При использовании УСН индивидуальный предприниматель самостоятельно решает, по какой ставке платить налог. Или от какой суммы будет исчисляться налог – от общего дохода или от чистой прибыли.

Пример расчета:

ИП Петров имеет доход 600 000 рублей. При этом сумма расходов – 300000 рублей.

При использовании налоговой ставки 6% расчет выглядит так:

600000×6%=36000. Такая сумма подлежит уплате.

При использовании налоговой ставки 15% расчет выглядит так:

• 600000-300000=300000 (уменьшение базы на сумму расходов)
• 300000×15%=45000 р. Такая сумма подлежит уплате.

На основании примера делаем вывод, что налогоплательщику выгоднее использовать ставку 6%.

Краткие итоги

Упрощенная система расчета налогов привлекательна для начинающих бизнесменов и молодых коммерческих организаций. Это очень важно для тех, кто только начал деятельность, ведь в это время доходы очень маленькие, а налоговые сборы нужно платить вовремя в и полном размере, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией. При использовании УСН уменьшается сумма налогов и упрощается ведение бухгалтерской документации и отчетности.

Важно помнить, что уплата налогового сбора по УСН производится один раз в год, но не позднее 30 апреля за прошедший год.

Информация представлена на основании НК РФ Глава 26.2.